Portal Informacyjny - Strona główna
PRZYDATNE INFORMACJE
FATCA
FATCA (ang. Foreign Account Tax Compliance Act)
Ustawa o ujawnianiu informacji o rachunkach zagranicznych do celów podatkowych (FATCA) została przyjęta w USA w 2010 r.
Umowę w sprawie FATCA rządy Polski i Stanów Zjednoczonych podpisały 7 października 2014 r. Ustawę o ratyfikacji tej umowy
Sejm uchwalił pod koniec marca 2015 r., a ówczesny prezydent Bronisław Komorowski podpisał ją na początku maja 2015 r.
Jej implementacja do polskiego porządku prawnego nastąpiła ustawą z dnia 09 października 2015 r. (Dz. U. z 2015 r. poz. 1712).

Ustawa ma zapobiegać wykorzystywaniu zagranicznych instytucji finansowych do ukrywania dochodów i tworzenia struktur
agresywnego planowania podatkowego przez amerykańskich podatników. W związku z tym polskie instytucje finansowe zostały
zobowiązane do przekazywania do administracji podatkowej USA danych o rachunkach, których właścicielami są amerykańscy
podatnicy (osoby mające miejsce zamieszkania, obywatelstwo lub prawo stałego pobytu w USA).
Obowiązek ten jest obowiązkiem ustawowym i wypełniany będzie przez odebranie od przyszłego Klienta neoBANKU
(przed zawarciem umowy prowadzenie o rachunku bieżącego, oszczędnościowo-rozliczeniowego, oszczędnościowego, rachunku lokaty terminowej lub karty kredytowej) stosownego oświadczenia, tzw. "Oświadczenia FATCA", którego wzór znajduje się poniżej.
neoBANK zobowiązany jest mocą ustawy do przekazywania za pośrednictwem Ministra Finansów do amerykańskiej administracji
podatkowej danych dotyczących salda rachunku każdego Klienta, posiadającego amerykańską rezydencję podatkową.
neoBANK zobowiązany jest również na mocy tej samej ustawy do weryfikacji prawdziwości danych, podanych przez Klienta
w Oświadczeniu FATCA i w razie konieczności do kontaktu z Klientem celem uzupełnienia danych (takich jak TIN lub GIIN)
oraz wyjaśnienia wątpliwości.


Za złożenie fałszywego oświadczenia na mocy powołanej ustawy grozi odpowiedzialność karna.

Blokada rachunku FATCA


Regulacja FATCA jest to Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA, która ma na celu ograniczenie unikania opodatkowania środków podlegających opodatkowaniu zgodnie z prawem Stanów Zjednoczonych.
Analogiczne rozwiązanie zakładające wymianę określonych informacji podatkowych pomiędzy wszystkimi państwami zostało opracowane na forum Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju zatytułowane Common Reporting Standard i na terytorium Unii Europejskiej wdrożone dyrektywą 2014/107 i wdrażane do krajowego porządku prawnego ustawą o wymienia informacji podatkowych z innymi państwami (UC17) w chwili obecnej ten projekt ustawy ma być procedowany przez Stały Komitet Rady Ministrów.
Obowiązek złożenia oświadczenia FATCA związany jest z posiadaniem rachunku finansowego prowadzonego przez banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo - kredytowe, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, domy maklerskie i zakłady ubezpieczeń. Co ważne ze względu na ramy czasowe obowiązywania regulacji FATCA możemy mieć do czynienia z trzema rodzajami rachunków.
Pierwszy z nich to rachunki które zostały otworzone do dnia 30 czerwca 2014 r. (tzw. rachunki stare) w stosunku do których weryfikacja statusu podatnika odbywa się na podstawie danych klienta posiadanych przez instytucje finansowe. W odniesieniu do rachunków starych instytucje są upoważnione do żądania oświadczenia FATCA lub dokumentów potwierdzających status podatkowy klienta.
Drugi rodzaj to rachunki otwarte od 1 lipca 2014 r. do 1 grudnia 2015 r.(tzw. rachunki z okresu przejściowego) w ich przypadku klient jest zobowiązany do złożenia oświadczenia FATCA, a instytucja może weryfikować treść złożonego oświadczenia, żądając przedstawienia dokumentów. Instytucja finansowa w przypadku nieotrzymania oświadczenia FATCA przed 1 grudnia 2016 r. jest zobowiązana do zablokowania rachunku finansowego co będzie oznaczało całkowitą niemożliwość korzystania i dysponowania ze zgromadzonych na rachunku środków. W przypadku zastosowania blokady rachunku, instytucja finansowa w terminie 3 dni od otrzymania oświadczenia jest zobowiązana do odblokowania rachunku.
Trzeci rodzaj to rachunki otwarte po 1 grudnia 2015 r. (tzw. rachunki nowe) w przypadku których oświadczenie na potrzeby FATCA należy odebrać każdorazowo w trakcie procedury otwierania rachunku.
Co ważne klient jest zobowiązany do złożenia odrębnego oświadczenia na potrzeby FATCA każdej instytucji finansowej w której posiada rachunek finansowy, ponieważ te instytucje muszą oddzielnie przeprowadzić procesy określone w powszechnie obowiązującymi przepisami.
Zwrócić należy uwagę, że niewykonanie przez instytucję finansową obowiązku blokady rachunku finansowego zagrożone jest karą grzywny w wysokości ponad 4.000.000 zł
Szczegółowa informacja na temat blokady rachunku jest dostępna również na stronie Komisji Nadzoru Finansowego

Wzory Dokumentów:

Oświadczenie FATCA dla klientów indywidualnych

(tj. osób fizycznych, w tym również osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą i wspólników spółki cywilnej).

Oświadczenie FATCA dla klientów instytucjonalnych

(w tym spółki prawa handlowego, inne osoby prawne i jednostki nie posiadające osobowości prawnej, które ustawa wyposażyła w zdolność prawną).

Oświadczenie o uzupełnieniu numeru TIN (klient indywidualny)


Oświadczenie o uzupełnieniu numeru TIN (klient instytucjonalny)


Oświadczenie o uzupełnieniu numeru GIIN


KONTAKT
PRZYDATNE INFORMACJE
AKTUALNOŚCI
MAPA SERWISU
ZASTRZEŻENIA PRAWNE
KARIERA
BFG
O BANKU
neoBANK jest nazwą handlową Wielkopolskiego Banku Spółdzielczego.
Wielkopolski Bank Spółdzielczy jest zrzeszony z SGB-Bankiem S.A. w ramach Spółdzielczej Grupy Bankowej